Shumë sipërmarrës ngatërrojnë konceptin “i përjashtuar nga TVSH” me “nuk paguaj asnjë taksë”. Në fakt, përjashtimi nga TVSH do të thotë që subjekti nuk ngarkon TVSH në faturat e shitjes dhe zakonisht nuk ka të drejtë të zbresë TVSH-në e blerjeve. Ky artikull shpjegon kush përjashtohet nga skema e TVSH-së, cili është pragu i regjistrimit dhe si funksionon TVSH-ja në praktikë.
1. Çfarë është TVSH?
- TVSH = Tatimi mbi Vlerën e Shtuar
- Norma standarde në Shqipëri: 20%
- Aplikohet mbi shitjen e mallrave dhe shërbimeve.
Shembull:
| Përshkrimi | Vlera |
|---|---|
| Çmimi pa TVSH | 100,000 lekë |
| TVSH 20% | 20,000 lekë |
| Totali për klientin | 120,000 lekë |
2. Cili është pragu i regjistrimit në TVSH?
Sot, një biznes duhet të regjistrohet në skemën e TVSH-së kur qarkullimi vjetor kalon:
Pragu i TVSH-së
10,000,000 lekë
Nëse xhiroja vjetore kalon këtë prag, regjistrimi në skemën e TVSH-së bëhet i detyrueshëm.
Nëse biznesi e kalon këtë prag gjatë vitit, ai duhet të aplikojë për regjistrim në TVSH brenda afatit të përcaktuar nga administrata tatimore.
3. Kush përjashtohet nga skema e TVSH?
Kategoria më e zakonshme janë bizneset e vogla me xhiro nën pragun 10 milion lekë.
Këto subjekte:
- nuk lëshojnë fatura me TVSH;
- nuk deklarojnë TVSH mujore;
- nuk kanë të drejtë të zbritin TVSH-në e blerjeve.
Shembuj praktikë
- një parukeri e vogël;
- një dyqan lagjeje me xhiro të ulët;
- një freelancer / konsulent me të ardhura modeste;
- një studio grafike ose IT me xhiro nën prag.
4. Çfarë ndodh me TVSH-në e blerjeve?
Kjo është pika që shumë biznese nuk e kuptojnë.
Nëse je jashtë skemës së TVSH-së:
- paguan TVSH kur blen mallra ose shërbime;
- por kjo TVSH bëhet kosto për biznesin.
Shembull:
- Blerje: 60,000 lekë + 12,000 TVSH
- Totali i paguar: 72,000 lekë
- TVSH 12,000 nuk zbritet.
Ndërsa një subjekt në TVSH do ta zbriste këtë shumë nga TVSH-ja e shitjeve.
5. Si funksionon skema e TVSH për një subjekt të regjistruar?
Parimi është:
TVSH për t’u paguar=TVSH e shitjeve−TVSH e blerjeve
Shembull:
| Përshkrimi | Shuma |
|---|---|
| TVSH e shitjeve | 50,000 lekë |
| TVSH e blerjeve | 35,000 lekë |
| TVSH për t’u paguar | 15,000 lekë |
Pra biznesi nuk paguan të gjithë TVSH-në e faturuar klientëve, por vetëm diferencën.
6. A mund të regjistrohem vullnetarisht në TVSH?
Po. Edhe nëse xhiroja është nën 10 milion lekë, subjekti mund të zgjedhë regjistrimin vullnetar.
Kjo mund të jetë e favorshme kur:
- klientët janë kryesisht kompani të mëdha;
- biznesi ka shumë investime;
- ka blerje me TVSH të konsiderueshme.
Shembull: një studio arkitekture që blen pajisje dhe software me TVSH të lartë.
7. Gabimet më të shpeshta të bizneseve
- Kalojnë pragun dhe nuk regjistrohen në kohë.
- Lëshojnë fatura pa TVSH edhe pse janë të regjistruar.
- Mendojnë se “i përjashtuar nga TVSH” do të thotë “pa detyrime tatimore”.
- Nuk mbajnë evidencë të saktë të blerjeve dhe shitjeve.
Këto gabime mund të sjellin gjoba dhe rivlerësime tatimore.
Nëse biznesi juaj ka qarkullim nën 10 milion lekë, në shumicën e rasteve do të jeni jashtë skemës së TVSH-së dhe nuk do të ngarkoni TVSH në faturat e shitjes. Megjithatë, TVSH-ja e blerjeve do të mbetet kosto për aktivitetin tuaj. Kur xhiroja rritet ose kur biznesi ka investime të mëdha, regjistrimi në TVSH mund të bëhet më i favorshëm ekonomikisht.
Mësoni kush përjashtohet nga skema e TVSH në Shqipëri, cili është pragu i regjistrimit dhe si llogaritet TVSH për bizneset e vogla dhe të regjistruara.
Nuk jeni të sigurt nëse biznesi juaj duhet të regjistrohet në TVSH? Kontaktoni Kontabilisti.eu për një verifikim të qarkullimit dhe një analizë të detyrimeve tatimore.
