Kur filloni një punë të re dhe negocioni pagën, një nga pyetjet që duhet të bëni është: shuma që kemi rënë dakord është pagë bruto apo neto?
Nëse punëdhënësi ju ofron një pagë prej 100,000 lekësh bruto, kjo nuk do të thotë se në fund të muajit do të merrni 100,000 lekë në llogarinë tuaj bankare. Nga kjo shumë zbriten kontributet e sigurimeve shoqërore, sigurimet shëndetësore dhe tatimi mbi të ardhurat nga punësimi.
Nga ana tjetër, edhe punëdhënësi ka detyrime shtesë për sigurimet, të cilat e rrisin koston totale të punësimit.
Në këtë artikull do të shpjegojmë, me shembuj praktikë dhe sipas legjislacionit në fuqi për vitin 2026, si llogaritet paga neto, sa paguan punonjësi dhe sa i kushton realisht një punonjës biznesit.
1. Çfarë është paga bruto dhe paga neto?
Paga bruto
100,000 lekë
Është paga përpara zbritjes së sigurimeve dhe tatimit mbi të ardhurat nga punësimi.
Paga neto
79,700 lekë
Është shuma që punonjësi merr pasi nga paga bruto janë zbritur detyrimet përkatëse.
Shembull për një punonjës me pagë bruto 100,000 lekë, për një muaj të plotë pune dhe me zbritjen personale mujore të aplikueshme.
Paga bruto është shuma mbi të cilën bazohen llogaritjet e detyrimeve të punonjësit dhe punëdhënësit, duke respektuar kufijtë dhe rregullat ligjore për secilin detyrim.
Paga neto llogaritet sipas formulës:
Paga neto = Paga bruto − Sigurimet e punonjësit − Tatimi mbi pagën
Për këtë arsye, gjatë nënshkrimit të kontratës së punës, është e rëndësishme që punonjësi dhe punëdhënësi të sqarojnë nëse paga e dakordësuar është bruto apo neto.
2. Sa është paga minimale në Shqipëri për vitin 2026?
Nga data 1 janar 2026, paga minimale mujore në Shqipëri është 50,000 lekë bruto, për punësimin me kohë të plotë.
Paga minimale u rrit nga 40,000 në 50,000 lekë, sipas ndryshimeve të publikuara nga Administrata Tatimore.
Paga minimale • 2026
50,000 lekë bruto
44,400 lekë neto në muaj, sipas llogaritjes standarde.
Sigurimet e punonjësit
5,600 lekë
Tatimi mbi pagën
0 lekë
Kosto totale për punëdhënësin
58,350 lekë
Pra, edhe nëse paga minimale bruto është 50,000 lekë, punonjësi nuk merr të gjithë këtë shumë në dorë, pasi nga paga e tij mbahen kontributet e detyrueshme të sigurimeve.
3. Sa për qind e pagës shkon për sigurime?
Kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore ndahen ndërmjet punonjësit dhe punëdhënësit.
Për një punonjës të zakonshëm me kohë të plotë, normat standarde janë:
| Lloji i kontributit | Punonjësi | Punëdhënësi |
|---|---|---|
| Sigurime shoqërore | 9.5% | 15% |
| Sigurime shëndetësore | 1.7% | 1.7% |
| Totali | 11.2% | 16.7% |
Këto përqindje zbatohen mbi bazat përkatëse të kontributeve, sipas legjislacionit të sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore.
Çfarë do të thotë kjo në praktikë?
Nëse punonjësi ka pagë bruto 100,000 lekë, nga paga e tij mbahen 11,200 lekë sigurime. Ndërkohë, punëdhënësi paguan edhe 16,700 lekë të tjera për sigurimet e këtij punonjësi.
Sigurimet që paguan punëdhënësi nuk i zbriten punonjësit nga paga bruto. Ato janë detyrim shtesë i biznesit.
A ka një kufi maksimal për sigurimet?
Po, por duhet të dallojmë sigurimet shoqërore nga ato shëndetësore.
Për vitin 2026, paga maksimale mujore për llogaritjen e kontributeve të sigurimeve shoqërore është 186,416 lekë. Për pagat mbi këtë kufi, kontributet shoqërore llogariten vetëm deri në këtë shumë.
Ndërsa sigurimet shëndetësore për punëmarrësit llogariten mbi pagën bruto sipas listëpagesës, pa u kufizuar nga tavani i sigurimeve shoqërore.
Tatime
Për shembull, nëse një punonjës ka pagë bruto 250,000 lekë, sigurimet shoqërore llogariten mbi 186,416 lekë, ndërsa sigurimet shëndetësore mbi 250,000 lekë.
4. Si llogaritet tatimi mbi pagën në vitin 2026?
Përveç sigurimeve, nga paga e punonjësit mbahet edhe tatimi mbi të ardhurat nga punësimi.
Ky tatim llogaritet në bazë të pagës dhe zbritjes personale që i takon punonjësit.
Sipas nenit 22 të ligjit nr. 29/2023, zbritja personale mujore përcaktohet në varësi të nivelit të të ardhurave. Për të ardhurat e tatueshme nga punësimi, neni 24 përcakton normat progresive 13% dhe 23%.
Qeverisja Vendore
Për një punonjës që ka të drejtën e zbritjes personale mujore, llogaritja standarde është si më poshtë:
| Paga bruto mujore | Llogaritja e tatimit |
|---|---|
| Deri në 50,000 lekë | 0 lekë |
| 50,001–60,000 lekë | 13% mbi shumën që tejkalon 35,000 lekë |
| 60,001–200,000 lekë | 13% mbi shumën që tejkalon 30,000 lekë |
| Mbi 200,000 lekë | 22,100 lekë + 23% mbi pjesën që tejkalon 200,000 lekë |
Kujdes: zbritja personale nuk aplikohet automatikisht në çdo marrëdhënie punësimi. Punonjësi duhet të plotësojë deklaratën e statusit personal dhe nuk mund ta përfitojë zbritjen mujore te më shumë se një punëdhënës për të njëjtën periudhë.
5. Shembuj praktikë: Sa merr në dorë punonjësi dhe sa paguan biznesi?
Le të marrim disa nivele të zakonshme pagash për të kuptuar se si ndryshon paga neto dhe kostoja e punëdhënësit.
Shembulli 1
Paga bruto 50,000 lekë
Paga që merr punonjësi
44,400 lekë
Kosto e biznesit
58,350 lekë
| Përshkrimi | Shuma |
|---|---|
| Paga bruto | 50,000 lekë |
| Sigurime shoqërore të punonjësit | 4,750 lekë |
| Sigurime shëndetësore të punonjësit | 850 lekë |
| Tatimi mbi pagën | 0 lekë |
| Paga neto | 44,400 lekë |
| Sigurimet e punëdhënësit | 8,350 lekë |
| Kosto totale mujore | 58,350 lekë |
Shembulli 2
Paga bruto 70,000 lekë
Paga që merr punonjësi
56,960 lekë
Kosto e biznesit
81,690 lekë
| Përshkrimi | Shuma |
|---|---|
| Paga bruto | 70,000 lekë |
| Sigurime shoqërore të punonjësit | 6,650 lekë |
| Sigurime shëndetësore të punonjësit | 1,190 lekë |
| Tatimi mbi pagën | 5,200 lekë |
| Paga neto | 56,960 lekë |
| Sigurimet e punëdhënësit | 11,690 lekë |
| Kosto totale mujore | 81,690 lekë |
Shembulli 3
Paga bruto 100,000 lekë
Paga që merr punonjësi
79,700 lekë
Kosto e biznesit
116,700 lekë
| Përshkrimi | Shuma |
|---|---|
| Paga bruto | 100,000 lekë |
| Sigurime shoqërore të punonjësit | 9,500 lekë |
| Sigurime shëndetësore të punonjësit | 1,700 lekë |
| Tatimi mbi pagën | 9,100 lekë |
| Paga neto | 79,700 lekë |
| Sigurimet e punëdhënësit | 16,700 lekë |
| Kosto totale mujore | 116,700 lekë |
Shembujt e mësipërm supozojnë një punonjës me kohë të plotë, që punon gjatë gjithë muajit, ka dorëzuar deklaratën e statusit personal dhe nuk ka përjashtime apo zbritje të tjera të veçanta.
6. Tabela përmbledhëse e pagave bruto dhe neto për vitin 2026
Për të kuptuar më lehtë diferencën midis pagës bruto, pagës neto dhe kostos së punëdhënësit, kemi përgatitur tabelën e mëposhtme:
Vlerat në lekë/muaj. Për pagën 250,000 lekë zbatohet tavani i sigurimeve shoqërore. Vlerat janë rrumbullakosur në lekë të plotë.
| Paga bruto | Paga neto | Kosto e biznesit |
| 50,000 | 44,400 | 58,350 |
| 60,000 | 50,030 | 70,020 |
| 70,000 | 56,960 | 81,690 |
| 80,000 | 64,540 | 93,360 |
| 100,000 | 79,700 | 116,700 |
| 150,000 | 117,600 | 175,050 |
| 200,000 | 155,500 | 233,400 |
| 250,000 | 188,840 | 282,213 |
Për pagat mbi 186,416 lekë, llogaritja e sigurimeve shoqërore ndryshon për shkak të tavanit maksimal të kontributeve. Për këtë arsye, kostoja e biznesit nuk rritet gjithmonë me të njëjtën përqindje si paga bruto.
7. Çfarë duhet të ketë parasysh punëdhënësi?
Për bizneset, pagesa e pagës neto nuk është detyrimi i vetëm që lind nga punësimi i një personi.
Punëdhënësi duhet të deklarojë punonjësin, të llogarisë pagën bruto, të mbajë detyrimet që i takojnë punonjësit dhe të paguajë kontributet e veta.
Gjithashtu, duhet të deklarojë dhe paguajë kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore, si dhe tatimin mbi pagën, brenda afateve ligjore.
Për shembull, nëse një biznes planifikon të punësojë pesë persona me pagë bruto 100,000 lekë secili, kostoja mujore e pagave dhe sigurimeve të punëdhënësit do të jetë 583,500 lekë.
Në planifikimin financiar të biznesit, përveç kësaj kostoje, duhet të merren parasysh edhe shpenzimet e tjera që lidhen me marrëdhënien e punës, si pushimet e paguara, puna jashtë orarit, shpërblimet dhe detyrimet e tjera të zbatueshme.
8. Pse është e rëndësishme të deklarohet paga reale?
Deklarimi i pagës reale nuk është thjesht një detyrim administrativ.
Paga e deklaruar dhe kontributet përkatëse ndikojnë në të drejtat dhe përfitimet që lidhen me sistemin e sigurimeve shoqërore.
Ndër to përfshihen përfitimet për pension, barrëlindje, paaftësi të përkohshme për punë dhe përfitime të tjera, sipas kushteve të përcaktuara në legjislacion.
Listëpagesa është dokument bazë për llogaritjen e përfitimeve të sigurimeve shoqërore për çdo punonjës.
Instituti i Sigurimeve Shoqerore
Prandaj, nëse një punonjës merr një pagë më të lartë se ajo që deklarohet zyrtarisht, kjo mund të ndikojë negativisht në përfitimet e tij të ardhshme.
Për punëdhënësit, deklarimi i saktë i pagave dhe kontributeve ndihmon në respektimin e detyrimeve ligjore dhe shmangien e problematikave gjatë kontrolleve tatimore.
Kur flasim për pagën e një punonjësi, duhet të dallojmë tri shuma: pagën bruto, pagën neto dhe koston totale të punësimit për biznesin.
Për një pagë bruto prej 100,000 lekësh, punonjësi përfiton 79,700 lekë neto, ndërsa kostoja mujore e punëdhënësit arrin në 116,700 lekë, sipas kushteve standarde të llogaritjes për vitin 2026.
Njohja e këtyre diferencave ndihmon punonjësit të kuptojnë më mirë pagën e tyre dhe punëdhënësit të planifikojnë saktë kostot e personelit.
Keni pyetje për pagat, sigurimet apo detyrimet e biznesit tuaj?
Në Kontabilisti ju ndihmojmë me llogaritjen e pagave, deklarimin e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore, përgatitjen e listëpagesave dhe përmbushjen e detyrimeve tatimore të biznesit.
Na kontaktoni për një konsultë falas!
Ka një zgjidhje për çdo pyetje.
